Что такое налоговый маневр
Так называют льготы, которые ввели в 265-ФЗ летом 2020 года.
По этому закону ИТ-компании с 2021 года могли платить меньше взносов и налогов: например, налог на прибыль был снижен с 20% до 3%, тарифы страховых взносов с 14% до 7,6%.
Но, во исполнение указа Президента России от 2 марта 2022 года, Минцифры совместно с Минфином разработали поправки в Налоговый кодекс, которые расширяют число получателей льгот. Новый документ уже согласован ведомствами.
Минцифры рассказывает о том, какие изменения будут в этом документе, и как воспользоваться льготами.
Налог на прибыль и страховые взносы
Налог на прибыль — 0% до 2025 года, после 2025 года — 3%. Налог на прибыль 0% и тарифы страховых взносов 7,6%, согласно новому документу, будут распространяться на компании, в том числе получающие доходы от:
- услуг по доработке, внедрению и поддержке любого российского ПО;
- продажи онлайн рекламы на своих платформах;
- размещения объявлений на классифайдах (Авито, Авто.ру и так далее);
- предоставления платного доступа к контенту, в том числе по подписке;
- оказания образовательных услуг с использованием онлайн платформ;
- разработки и продажи российских программно-аппаратных комплексов;
Все российские программно-аппаратные комплексы станут частью реестра российского ПО. В итоге компании, которые продают, разрабатывают, внедряют, обслуживают ПАКи, получат льготы.
Также, благодаря новым поправкам, компании, которые делают сервисы, зарабатывают на рекламе, подписках, смогут стать частью ИТ-отрасли. Это позволит получить льготы тем, кто раньше не имел такой возможности.
Критерий по численности сотрудников и профильная выручка
Критерий по количеству сотрудников организаций для получения льгот будет исключен, чтобы малый бизнес смог претендовать на меры поддержки. Сейчас численность сотрудников должна составлять минимум 7 человек.
Выручка
Количественный критерий по доле ИТ-выручки, который позволяет претендовать на налоговые льготы, снизится с 90% до 70%.
Перечень видов ИТ-деятельности, доходы от которой учитываются в ИТ-выручке и позволяют компании получать льготы, будет расширен.
Например, услуги по внедрению российских продуктов теперь будут относиться к профильной выручке. Это позволит строить полноценные партнерские сети. Партнеры смогут продавать продукты и их внедрять, и получат соответствующие льготы.
Условия для получения льгот
Чтобы получить новые льготы, компании необходимо соответствовать следующим условиям:
- иметь аккредитацию в Минцифры России;
- иметь программные продукты, зарегистрированные в реестре ПО;
- доля профильной выручки должна составлять 70%;
Что делать, если компания пока не соответствует этим критериям
Может быть так, что компания раньше не подпадала под льготы для ИТ, не имеет продуктов в реестре ПО и пока не соответствует критерию по доле выручки в 70%.
Для таких компаний предлагаются спецусловия:
Если компания не соответствует условиям по итогам первых двух кварталов этого года, но оперативно структурирует деятельность, она сможет воспользоваться льготами по уплате социальных взносов, начиная с 3 квартала.
Если компания соответствует всем требованиям уже сейчас
Тогда, после принятия закона, она сможет применить льготы по налогу на прибыль и страховым взносам на период с 1 января 2022 года. То есть компания сможет пересчитать, например, страховые взносы, которые были рассчитаны за первые два квартала, по новой ставке.
Saas-решения
Что это такое
Программное обеспечение как услуга, то есть SaaS, позволяет пользователям подключаться к облачным приложениям и использовать их через интернет. Стандартными примерами могут быть офисные средства онлайн-редактирования документов и программные модули по управлению финансами.
Что изменится
В предыдущей версии закона поставщики таких услуг могли претендовать на льготы, только если предоставляли их через интернет. В новых поправках прописано, что Saas-услуги могут оказываться через любые информационные сети, в том числе закрытые.
Так поставщики, которые предоставляют Saas-решения через закрытые сети, смогут тоже получить льготы.
Изменения были предложены ИТ-отраслью на одном из заседаний оперштаба, проходивших в Минцифры России.
